Archiv 2015

• Generationennachfolge: Jetzt noch die großzügige Steuerverschonung des Betriebsvermögens nutzen
• Jahresendmaßnahmen und neue Schwellenwerte für die Größeneinteilung
• Steueroptimierung durch Verlagerung von privaten Ausgaben
• Neue Lohnsteuerregeln für die Weihnachtsfeier 2015
• Wichtige Steueraspekte bei Mietimmobilien
• Wissenswertes zum Jahreswechsel 2015/2016
• Interessante Hinweise für Umsatzsteuerzahler
• Angesagte Maßnahmen zum Jahresende
• Abfärbung von geringfügigen gewerblichen Einkünften
• Ausgewählte Aspekte für Bilanzierende und Einnahmen-Überschussrechner

• Steueränderungsgesetz 2015 in Kraft getreten
• Verbilligte Vermietung an den Gesellschafter: Ist die Kosten- oder die Marktmiete relevant?
• Rechnungsangaben: Bloßer „Briefkastensitz“ reicht für Vorsteuerabzug nicht aus
• Kindergeld wird so lange gezahlt, bis die Prüfungsergebnisse vorliegen!
• Handwerkerleistungen: Steuerermäßigung auch für Werkstattarbeitslohn?
• Broschüre: Ausbildung und Beschäftigung von Flüchtlingen
• Dienstreise-Kaskoversicherung mindert Kilometerpauschale nicht
• Teileinkünfteverfahren für Beteiligungserträge: Einfluss auf Geschäftsführung nicht erforderlich
• Bilanzierung: Zur Abzinsung eines unverzinslichen Ehegatten-Darlehens
• Steuerabzug von Adoptionskosten: Jetzt ist das Bundesverfassungsgericht am Zug

• Jobticket als Sachbezug – Darauf ist zu achten!
• Neues zum Abzug von Kinderbetreuungskosten
• Ist der Verkauf von Streubesitzbeteiligungen bald steuerpflichtig?
• Bauabzugsteuer: Einbehalt auch für Fotovoltaikanlagen
• Elektromobilität soll stärker gefördert werden
• Telearbeitsplatz einer Alleinerziehenden nicht immer steuerbegünstigt
• Xetra-Gold Inhaberschuldverschreibungen: Gewinne sind nach Ablauf der Spekulationsfrist steuerfrei
• Ehegatte im Pflegeheim: Kann der Splittingtarif trotz neuem Lebenspartner gewährt werden?
• Kein Anspruch auf Günstigerprüfung nach Bestandskraft des Steuerbescheids
• Anhebung von Kindergeld, Grundfreibetrag & Co.: Wann wirken sich die Änderungen aus?

• Erneute Änderung der Rechtsprechung: Zivilprozesskosten sind nun doch nicht absetzbar
• Kindergeldanspruch bei mehraktiger Ausbildung
• Datenpanne der Verwaltung: Rund 30.000 Beschäftigte erhielten für den Monat Juli zu wenig Geld
• Digitale Steuerdaten dürfen nicht „ewig“ auf dem Laptop des Betriebsprüfers gespeichert werden
• Blockheizkraftwerke: Steuerliche Rahmenbedingungen werden ab 2016 schlechter
• Vereinfachungsregel für Spenden bis 200 EUR
• Aufwendungen für „normale“ Schuhe sind keine Werbungskosten
• Sofort abzugsfähiger Erhaltungsaufwand oder anschaffungsnahe Herstellungskosten?
• So sind Gebühren an den Betreiber einer Handelsplattform umsatzsteuerlich zu behandeln!
• Minijobs: Ab September gelten neue Umlagesätze
• Neue Broschüre „Vereine und Steuern“

• Der Zeitreihenvergleich bei der Betriebsprüfung ist nur mit Einschränkungen zulässig
• Arbeitsplatzwechsel: Kosten für die Abschiedsfeier können Werbungskosten sein
• Freistellungsaufträge ohne Steuer-Identifikationsnummer sind ab dem 1.1.2016 nicht mehr gültig
• Diktatkassetten sind kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch
• Aufzeichnungspflichten beim Mindestlohn wurden gelockert
• Bundesfinanzministerium äußert sich zur Umsatzsteuer bei Sicherungseinbehalten
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Entscheidend ist die Meldeadresse des Kindes
• Änderungen durch das Bürokratieentlastungsgesetz
• Grunderwerbsteuer: Ersatzbemessungsgrundlage ist verfassungswidrig
• Bei Vorauszahlungen nach der Scheidung ist Vorsicht geboten

• Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Neue Schwellenwerte für die Größeneinteilung
• Gesetzgebung: Kindergeld, Entlastungsbetrag, Abbau der kalten Progression und Co.
• Fahrten des Vermieters zu seinen Mietobjekten: Entfernungspauschale oder Reisekosten?
• Tipps für Existenzgründer
• Umsatzsteuer bei Bauleistungen: Fiskus kassiert erste Niederlage für Altfälle
• Erbschaftsteuerreform: So sehen die geplanten Neuregelungen aus
• Verwaltung äußert sich zur Gewinnrealisierung bei Abschlagszahlungen für Werkleistungen
• Ferienjobs: Brutto ist meistens gleich netto
• Steuerliche Behandlung von Negativzinsen und erstatteten Kreditbearbeitungsgebühren
• Mindert ein Kassen-Bonus den Sonderausgabenabzug?

Bei der Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen bestanden in letzter Zeit einige Unsicherheiten, da der Bundesfinanzhof den Anwendungsbereich im letzten Jahr durch mehrere Urteile eingeschränkt hatte. Nunmehr hat das Bundesfinanzministerium sein Anwendungsschreiben aktualisiert, die neue Rechtsprechung (weitestgehend) übernommen und weitere Fragen beantwortet.

Darüber hinaus ist in diesem Monat auf folgende Aspekte hinzuweisen:

• Ein aktuelles Urteil zeigt, dass Betriebsprüfer bei elektronischen Fahrtenbüchern ganz genau hinschauen. Für die Ordnungsmäßigkeit des Fahrtenbuchs kommt es dabei ganz wesentlich darauf an, dass die erzeugte Datei und die Ausdrucke zweifelsfrei erkennen lassen, wann Daten erfasst wurden und ob sie nachträglich verändert wurden.
• Gewährt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein zinsloses oder zinsverbilligtes Darlehen, entsteht grundsätzlich ein geldwerter Vorteil. Das Bundesfinanzministerium hat nun ausführlich dargestellt, wie der Zinsvorteil ermittelt werden kann.
• Erhalten Arbeitnehmer bei einem Arbeitsplatzverlust eine Abfindung, kann diese ermäßigt besteuert werden. Dies ist auch dann möglich, wenn neben der Hauptzahlung eine in einem anderen Veranlagungszeitraum zufließende geringe Teilleistung hinzukommt. Die von der Finanzverwaltung auf fünf Prozent festgesetzte Geringfügigkeitsgrenze lehnte das Finanzgericht Baden-Württemberg jetzt aber ab.

Diese und weitere interessante Informationen finden Sie in der Ausgabe für Juli 2015. Viel Spaß beim Lesen!

• Zugriff auf Kassendaten von Einzelunternehmen während einer Betriebsprüfung
• Umsatzsteuerliche Behandlung des Sponsorings
• Vorweggenommene Werbungskosten bei einem zunächst unbebauten Grundstück
• Erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen wirkt sich vor allem bei Berufsausbildungskosten aus
• Privates Veräußerungsgeschäft: Aufschiebende Bedingung verlängert 10-Jahresfrist nicht
• Kein zeitanteiliger Ansatz der Ein-Prozent-Regelung
• Höchstbetrag von 1.250 EUR wird auch bei mehreren häuslichen Arbeitszimmern nur einmal gewährt
• Nur 7 % Umsatzsteuer auf zusammengestellte Lebensmittelboxen
• Auch Profifußballer können die Kosten für ein „Sky-Abo“ nicht steuerlich absetzen
• Kindergeld-Merkblätter für 2015 veröffentlicht

Diese und weitere interessante Informationen finden Sie in der Ausgabe für Juli 2015. Viel Spaß beim Lesen!

• Gesetzesvorhaben: Anhebung des Grundfreibetrags sowie der Kinderfreibeträge in der Pipeline
• Geplante Abschaffung der Funktionsbenennung beim Investitionsabzugsbetrag
• Neues zum Abgeltungsteuersatz bei Darlehen zwischen Ehegatten
• Vorsteuerabzugsberechtigung bereits vor Gründung einer Ein-Mann-GmbH?
• GoBD: Neue Grundsätze für die ordnungsmäßige Buchführung
• Familienheim: Keine Erbschaftsteuerbefreiung bei Gebäudeabriss und späterem Neubau
• Zur Bindungswirkung einer Bescheinigung für Bauaufwendungen im Sanierungsgebiet
• Kein Splittingtarif für Alleinerziehende
• Studiengebühren: Übernahme einer Rückzahlungsverpflichtung ist lohnsteuerpflichtig
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• Aufwendungen für die Betreuung eines Haustiers als haushaltsnahe Dienstleistung begünstigt
• Bagatellgrenze für die Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften
• Auswärtstätigkeit: Gestellung von Mahlzeiten im Flugzeug, in der Bahn oder auf dem Schiff
• Finanzverwaltung berichtet über erste Erfahrungen mit der E-Bilanz
• Erbschaftsteuer: Steuerbegünstigung nur für bezugsfähige Mietimmobilien
• Verbilligte Vermietung: Ermittlung der ortsüblichen Vergleichsmiete
• Aktualisierte Broschüre mit Steuertipps für behinderte Menschen und Ruheständler
• Selbst getragene Krankheitskosten zum Erhalt einer Beitragsrückerstattung sind keine Sonderausgaben
• Zum Zufluss einer Vorabausschüttung bei beherrschenden Gesellschaftern
• Finanzverwaltung aktualisiert Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung für bebaute Grundstücke
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• Neue Größenklassen für Kapitalgesellschaften: Konsequenzen für den Jahresabschluss 2014
• Abgeltungsteuer: Abzug von Werbungskosten erst ab 2009 ausgeschlossen
• Dichtheitsprüfung der Abwasserleitung als steuerbegünstigte Handwerkerleistung
• Beiträge für Risikolebensversicherungen sind keine Werbungskosten
• Keine Schenkungsteuer beim verbilligten Grundstücksverkauf an ausscheidenden Gesellschafter
• Doppelte Haushaltsführung: Verpflegungspauschale auch in Wegverlegungsfällen
• Prämienzahlung der Krankenkasse mindert den Sonderausgabenabzug
• Reisekostenreform: Finanzverwaltung äußert sich zu Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
• Selbst getragene Benzinkosten auch bei Ein-Prozent-Regelung abziehbar?
• Bezugsdauer beim Kurzarbeitergeld verlängert
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• „Jahressteuergesetz 2015“: Die wichtigsten einkommensteuerlichen Änderungen im Überblick
• Umkehr der Steuerschuldnerschaft: Positive Entwicklungen bei der Lieferung von Metallen
• Erbschaftsteuerliche Privilegierung des Betriebsvermögens ist teilweise verfassungswidrig
• Schärfere Regeln bei der strafbefreienden Selbstanzeige
• Merkblatt zur optimalen Steuerklassenwahl 2015
• Aufzeichnungspflichten beim Mindestlohn
• Verwaltung äußert sich zur Anerkennung von Aufwandsspenden
• Ist die Einheitsbewertung beim Grundvermögen verfassungswidrig?
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• Berufsausbildungskosten: Sind die Regelungen verfassungswidrig?
• Sind Scheidungskosten weiterhin als außergewöhnliche Belastung abzugsfähig?
• Versorgungsausgleich: Steuerliche Behandlung von Ausgleichszahlungen
• Bei Aufträgen an eine OHG muss keine Künstlersozialabgabe abgeführt werden
• Abzugsbeschränkung bei doppelter Haushaltsführung gilt nicht für Maklerkosten
• Umsatzsteuer: Neues zur zinswirksamen Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
• Rentenversicherung: Beitragssenkung um 0,2 %
• Minijobs: Bestandsschutz läuft Ende 2014 aus
• Kein Betriebsausgabenabzug für vom Arbeitgeber überlassenes Fahrzeug
• Gutschriftsempfänger kann die unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer schulden
• Zur Besteuerung der Mütterrente
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